|
Предлагаемые изменения на 2006 год Первый за последние 13 лет правительственный бюджет, составленный консервативной партией, предполагает некоторые послабления в налоговом законодательстве для канадцев. Бюджет, также, содержит предложения, которые могут стимулировать бизнес, стратегию управления финансами и инвесторов.
Помните: Бюджет от 2 мая 2006 года только предложен и может подвергнуться поправкам до того, как станет законом, особенно учитывая тот факт, что руководит правительством парламентское меньшинство. В данный момент, также, не известно, будут ли провинции вводить изменения в свои налоговые законодательства.
Снижено налогообложение корпоративных дивидендов Правительство подтвердило свои намерения снизить персональные налоги с дивидендов от канадских корпораций . Это правило применимо для дивидендов , выплаченных после 2005 года. Обладатели акций теперь могут включать 145% дивидендов в доход (45% надбавка), а федеральная налоговая льгота по дивидендам теперь будет составлять приблизительно 19% от корректирующей надбавки. Текущее значение надбавки – 25%, федеральной налоговой льготы – 13.33% от надбавочных дивидендов. Для примера можем рассмотреть случай получения дивидендов $400 налогоплательщиком с маржинальным (граничным) налогом 30% (соответствует доходу $36,000 - $66,000 ).
Облагаться налогом будет $400 * 1.45 = $580 , те же 30% составят $174. Налоговый кредит составит $400 * 0.19 = $76. В итоге "чистый" доход составит $400 - $174 + $76 = $302.00, в то время как по старой системе обложения налогом этот же инвестор получил бы "чистыми" $316.68 . Следовательно, новый налог на дивиденды выгоден инвесторам с доходом выше $66,000 в год.
Предложенные изменения будут применимы к дивидендам, выплачиваемым канадскими корпорациями , но не к дивидендам от доходов малого бизнеса и предпринимательства.
Цель федерального правительства – снизить верхнюю границу маржинального налога на дивиденды до требуемых 20%, включающих как федеральные так и провинциальные налоги. Данное изменение должно привести налогообложение акционированных компаний к приблизительно тому же уровню, что и у трастовых компаний. Для достижения этой цели провинции тоже должны будут уменьшить налоговые ставки на дивиденды. На данный момент большинство провинций не объявили о своих намерениях, так как ждали оглашения бюджета.
Снижение налогов на дивиденды должно сделать mutual и segregated фонды, платящие или начисляющие дивиденды, более привлекательными для клиентов с высоким доходом.
Увеличена пенсионная налоговая льгота
Бюджет предлагает установить с начала 2006 года максимальный пенсионный лимит, приемлемый для получения налоговой льготы, в размере $2000. Эта льгота применяется к:- пенсионным выплатам
- выплатам по "annuity"
- зарегистрированным выплатам из фонда пенсионных доходов (RRIF)
- начисленному доходу с незарегистрированных гарантированных вложений
Отменены налоги на доходы от ценных бумаг пожертвованных на благотворительность
В бюджете предлагается убрать налог на доходы с капитала ценных бумаг, подаренных благотворительным организациям или общественным учреждениям после 1-го мая 2006. Данное правило, также, будет применяться к подаркам в виде mutual и segregated фондов. В настоящий момент, 25 процентов доходов с капитала при таких пожертвованиях облагаются налогом.
Бюджет, также, предлагает, чтобы дарение ценных бумаг, полученных через фондовые опционы работниками в качестве «бенефитов» от работодателя, не облагалось налогом. Таким образом, эффективная доля включения снизится с 25% до 0.
Снижен GST
Предлагается снизить ставку GST с 7% до 6% с 1-го июля 2006 года. Будет несколько переходных правил, связанных с этим снижением. Такая мера поможет снизить инфляцию и приведет к снижению цен в розничной торговле. Компенсировать налоговые потери предполагается увеличением налога на табачные изделия, алкоголь и за счет высоких прибылей от продаж природных ресурсов.
Предложены изменения в налогообложении малого бизнеса
В настоящее время малый бизнес облагается налогом по сниженной налоговой ставке - 12% на доход, если он ниже федерального предела для малого бизнеса ($300 000). Правительство предлагает увеличить границу до $400 000 с 1-го января 2007.
Правительство, также, предложило снизить ставку федерального налога, связанного с доходом малого бизнеса ниже установленного предела до 11% к 2009 году в соответствии с таблицей:
2006 2007 2008 2009
Федеральная налоговая ставка для малого бизнеса 12% 12% 11.5% 11%
Новые налоговые возможности для некоторых рыбных хозяйств
Налогоплательщики, владеющие семейным рыбным бизнесом, теперь могут получить освобождение от налогов с реализованного роста капитала до конца жизни. Те, кто избавится от подпадающей под налоговую льготу по рыбной собственности после 1-го мая 2006, возможно, смогут использовать освобождение от налогов на реализованный рост капитала до $500 000. Такой возможности не было до 2-го мая 2006.
Другая возможность по планированию снижения налогов – предложение разрешить передачу рыбной собственности от поколения к поколению при передаче собственности внуку или правнуку. До 2-го мая 2006 собственность передавалась по своей рыночной цене, что могло создавать облагаемый налогом доход с роста капитала.
Эти предложенные возможности по планированию налогов похожи на налогообложение фермерской собственности.
Что не включено в бюджет
Отсрочка по доходам с капитала
Во время выборов правительство утверждало, что будет введена налоговая отсрочка в случаях, когда доход реинвестируется повторно в течение 6 месяцев. Бюджет не содержит предложений по такой отсрочке (Она бы способствовала дополнительному росту инвестиций и притоку средств в экономику).
Возможность списания с облагаемого налогом дохода выплат за пользование заемными средствами
Бюджет не упоминает предложение от октября 2003, касающееся таких изменений. А ведь отмена этого ограничения помогла бы привлечь дополнительные средства в канадский фондовый рынок и существенно стимулировать его рост.
|
Категории
Новые статьи